白班收银员忙了一整天，可能会发生错误，到了深夜工作较清闲时，必须有人去进行核对帐目，确定帐项记录等有无错误或遗漏，以保护酒店利益。这就是夜核的主要任务。
       简单地讲，夜间稽核又称夜核（Night Audit），是在一个营业日结束后，对所有发生的交易进行审核、调整、对帐、计算并过入房租，统计汇总，编制夜核报表，备份数据，结转营业日期的一个过程。除了上述任务以外，夜核工作还包括：确认未到预订、检查应离未离客房、办理自动续住、解除差异房态、变更房间状态、过夜租、每日指标及营业报表等。
      总台的夜间稽核工作是由夜核员进行的。夜核员负责前台每日交易帐目的平衡。夜核员也可以作为总台夜间接待员发挥职能（11 p.m to 7 a.m..），作为夜核员，必须熟练掌握会计学原理，并具有平衡财务帐目的能力。这一岗位还要求具有总台接待员的工作经验，并能与财务总监保持良好的沟通。
夜核工作一般由财务部人员（强调夜核工作的财务职能）或总台接待人员（强调房态管理职能）担任，也有的饭店则安排电脑部员工担任。
一、夜核员的岗位职责
（1）核对各收款机清机报告。
（2）审核当天各班次收银员送审的帐单、原始单，核查数据是否准确，并核对该班次营业报表。
（3）核对餐厅、客房的帐目及其它挂帐数与报表金额是否一致，是否按有关规定或协议执行。
（4）核查各班组送审的转帐单据所列单位有无串户。
（5）审查总台开房组输入电脑的房价是否正确。
（6）复核各类统计表的数字，核实是否与收款员输入电脑数一致，并负责跟踪。
（7）将当日酒店各营业点的营业收入过帐。
（8）根据各营业点的营业情况，制作当日全酒店营业日报表，并于此日早上９点以前呈送财务经理和总经理。
（9）对每天稽查出的问题和未按规定办理的内容和数据，做出详细的稽核报告，及时向上级领导汇报。
（10）负责保管各班组的营业日报表及其附件单据。
（11）负责保管各种票据及收发领用工作。
（12）负责夜间前台收银工作。
二、夜间核帐工作流程
夜间稽核的主要工作流程如下：
（1）开始夜核。开始夜核前，系统设置进入夜核状态的标志，此时禁止其他操作人员进行入帐等操作，但可以做所有查看性质的操作。
（2）备份数据库。将前台系统数据库备份到指定文件夹，以确保数据安全。
（3）打印夜核前报表。打开报表系统，打印夜核前需要硬拷贝的报表。通常包括：当前房态报表、在住客人报表、当天离店客人报表、当天的抵店客人报表、过租前的房租日报表等。
（4）设置未到预订。对于应到而未到的预订，夜核时系统自动将其转为“未到预订”（No Show）。
（5）检查应离未离。对于预订当天离店但仍在住的客人，系统会生成一张逾期离店客人报表。需要逐个核查客人是否已离店但未在电脑办理退房手续，还是客人要求续住。

（6）自动续住。对于上述逾期离店的客人，除了补办退房手续外，其他需要续住的客人可以自动续住一天。
（7）解除房态差异。核对前厅部电脑的房态与客房部实查的房态，会发现可能出现“SKIP走单房”(前厅部为住客房、客房部空房)或"SLEEP睡眠房"(前厅部为空房、客房部为住客房)的不一致情况，一般应该手工核对处理，并解除房态差异。
（8）在住房的房态转为脏房。在住客房的状态按清洁状态分为OC(占用&清洁)、OD(占用&未洁)，通常夜核时将OC房自动转为OD房，以提醒客房部在第二天需要打扫房间。
（9）到期的维修房自动延期一天或转为空脏房。维修房(Out Of Order)在预计修复日期到来后仍未修复、需要继续修理时，在夜核时，自动续期一天（也可以设定为自动转为VD房）。
（10）到期的停用房自动延期一天或转为空脏房。停用房(Out Of Service)在预计启用日期到来后仍需要继续停用时，在夜核时自动续期一天（也可以设定为自动转为VD房）。
（11）按租季自动调整房价。如果客人入住酒店的期间跨越两个不同的房价时段，需要在新房价时段前一晚对在住的客房调整房价。一些先进的酒店管理软件可以自动完成这一过程。
（12）过夜租。过夜租是夜核工作的主要内容之一。系统会自动在在住客人的帐单中记入当晚的房租及附加税费。
（13）统计每日营业指标。包括汇总当天的各项营业收入、房数、人数等指标。
（14）计算常客积分。现代酒店业竞争激烈，酒店常用一些促销手段来吸引回头客。常客积分就是根据客人住店的房晚数、客房消费、餐饮消费、娱乐消费及其他消费，计算客人的积分，并且对达到不同积分标准的客人提供免费的房晚数、房类升级、赠送餐饮、甚至与航空公司联营的飞行里程置换的奖励。
（15）统计营业报表（参见表8-1）
（16）打印夜核后报表。完成夜核的上述步骤后，就可以打印夜核统计报表了。一般需要打印的报表包括房租日报表、各种收银统计报表、夜核统计报表等。
（17）结转酒店营业日期。从会计的角度，酒店的营业日期是从上一个夜核结束时间开始，直到本次夜核结束时间。对于超过夜晚12点而在夜核前发生的帐目，会计上仍将其归入上一个营业日中。结转日期的功能就是将酒店的营业日期推进到下一天。
（18）结束夜核。解除系统的夜核状态标志，通知其他工作站可以恢复正常的操作。
三、夜核报告的制作
如表8-2所示，夜核报告（Night Audit Report）反映并记录当天酒店所有财务活动情况。酒店不同，总经理对夜核报告的详细程度的要求可能也会有所不同。
表8-2
夜核报告
夜核报告是管理人员了解酒店当天经营情况的很好的工具。夜核报告表面上看起来挺复杂，不过，当你学会怎样阅读时，就不会那么困难了，夜核报告的每一部分内容都会向你提供当日经营状况的反馈信息。每天查看报告中的有关数据，会向管理人员提供一个机会，使他们在实现计划中的财务目标时变得更为灵活。

你可能注意到了表中的“预算”（Budget）和“目标”（Goal）栏。“预算”是指当日计划销售额，而“目标”则反映预算的实现情况，即：实际营业额在预算收入中所占比例。如果实际收入小于预算收入，就说明某部分的经营情况没有预想的好。有些经理还会要求报告中有累计数据，以便更为全面的了解财务目标的实现情况。
下面，对夜核报告中的一些主要项目加以介绍。
1、客房收入（Room）
客房销售收入对于任何酒店而言，都是衡量其经营成功与否的重要指标。由于客房收入中的大部分都被视作利润，因此，管理人员对这一数字都十分关注。夜核员可以从前台登帐机或电脑中获得这一数据。客房销售收入随每日客房房价的变化而变化，如果前台员工搞乱了数字，那么，客房销售总额就会出现错误。对于这一数据，可以用客房报告（housekeeping report）和电脑中的当日客房利用状况进行核对。
2、餐厅营业总额（Total Restaurant Sales）
餐厅营业总额由酒店所有餐厅的营业额构成，可以依据酒店各餐饮销售点的每日营业报表（daily sales reports）进行核实。
3、房内用餐服务（Room Service）
一些酒店会将客人房内用餐销售额独立计算。如果酒店为了提高房内用餐销售额而专门进行了一系列营销活动，或者认为有必要对这一具有很高利润率的服务进行监控，那么，夜核员就应该在夜核报告中反映这一数字。
表中Room Service#1,2,3可以分别代表早餐销售额、午餐销售额和晚餐销售额。
4、宴会营业额（Banquet Sales）
在宴会活动较多的酒店，其营业额应从餐厅营业额中独立出来。为了确保所有宴会活动都已入帐，夜核员还应检查每日宴会活动单。
总经理可以从宴会营业额中看出餐饮部经理在控制有关宴会费用方面成效如何。这些数据还可以反映市场营销总监在开拓业务方面的业绩。早餐宴会、午餐宴会和晚餐宴会收入应分别统计，因为它们为我们提供了有价值的市场营销信息，比如：哪一类宴会做得比较成功，哪一种还可以做得更好一些？宴会营业额数字与客房销售收入一起也为我们提供了酒店有关现金流量的信息。如果酒店预订在周末有１０万元的宴会收入和１５万元的客房收入，那么，它就可以满足星期一必须支出的财务款项需要。因此，财务总监会非常关注酒店的客房和宴会收入情况。
5、宴会吧及休息厅营业额（Banquet Bar and Total Lounge Sales）
上述营业额来自各营业点的收款机。每个提供酒水服务的营业点的每个班次在下班时要将该班的营业额数据连同收款机打出的原始记录一起交到总台。
上述营业额数据要在夜核报告中分别列项，因为餐饮部经理要了解成本控制的成效如何，而营销总监则可能要了解某些营销活动的效果如何？
6、会议室及多功能厅租金收入（Room Rental）
这些费用会反映在租用这些场地的客人的帐单上，夜核员要根据当日会议记录单反复核对客人的帐单，以确保宴会经理没有将会议租金记录在别人的帐上。
在客人不要求提供食品和饮料而只租用房间的酒店里（如客人租用宴会厅召开研讨会、各种会议、举办商品展示会及各种演出活动等），各会议室及多功能厅的租金收入要分别填报。由于房间出租是一个潜在的、大的盈利领域（特别是在宴会销售淡季），所以，总经理可能想要了解酒店市场营销部在扩大场地出租方面所做工作成效如何。
7、现金收入与应收帐余额（Cash Sales and Accounts Receivable Balance）
总收入代表现金收入和应收款。每天的现金收入都有一个独立的数字予以反映，这一数字是各部门上报的现金收入的总和。
今日应收帐（Today’s Outstd A/R）是指有待从客人那里收回的帐款。将今日应收帐与昨日应收帐（Yesterday’s Outstd A/R）相加，就会得到累积的应收帐余额，即：应收帐总额（Total Outstd A/R）
8、应收帐分析（Analysis of Accounts Receivable）
前厅部经理要对应收帐余额进行分析，说明应收帐的种类和来源。财务总监会利用这一资料了解应收帐的历史状况，并据以制定应收帐催收计划。
9、收银员报告（Cashier’s Report）
在一些酒店，前台收银员要负责收集和核对部门日报，此时，现金和信用卡收入（Credit Card Voucher）就被记录在收银员每班的报表中。该表还包括已经收回之应收帐款（包括现金和信用卡）。每班收银员报告可以用部门日报、现金和信用卡收入、现金和信用卡交易之应收帐款等加以核实。
收银员报告也要记录所有实际数额与机器统计数额之间的差异。针对出现这种差异前台接待员或收银员应负的责任问题，酒店通常会制定相关的政策。比如，如果实际数额比收银员报告中的数额少了不到一块钱，就可以免除前台接待员或收银员的责任。如果远远大于一块钱，就应该进行调查，看看这种情况是否经常出现。如果实际收入大于收银员报告中的数字，多余的钱将被放入酒店基金中，用来补偿未收回的款项。当然，对于多出来的这笔款项也应当就其发生的频率和原因进行调查。
10、经营情况统计（Operating Statistics）
夜核员要为总经理和有关部门经理提供当日酒店经营情况统计资料。这一概要反映当日经营活动及实现财务预算目标的情况。这些数据也是酒店历史经营记录的组成部分。它为管理人员提供了是否有必要修改现行经营程序的信息。
制作夜核报告是很费时间的，但通过通力合作、计划和组织，再加上与各营业点相连的计算机管理系统，这一时间可以被大大缩短。准确地制作夜核报告，为管理人员提供了有效地进行控制和沟通的工具。
四、核查收款报表时的注意事项
1、核查前台收款
（1）房租折扣要有有关人员的签字认可，免费房必须有总经理或副总经理的批准并签名。
（2）退款要有客人签名和主管签名，而陪同退款要经总经理批准（其它职务代批的，要经财务经理签名确认）。
（3）客人拒付要有大堂副理签名认可。
（4）输单必须单据齐全，少单要说明原因。
（5）团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团未输房租，要立刻通知团体收款采取补救措施。
2、对餐厅收款的核查
（1）营业日报表要与纸带一致，各项数目要准确，左右要相等，单据齐全并盖有餐厅的收款专用章，收款员签名。挂帐或收信用卡要有客人签名。
（2）报帐的帐单要有签名并附有报帐单位订单，或点菜单，报总经理室经总经理或有关部门经理签名批准。
（3）开三联发票和收预付款单据要附上副本，冲预付款要三联单齐全。
（4）餐单改数后，要有原因说明及主管签名。
（5）作废的帐单，要有原因说明及主管签名，且三联单要齐全。
3、商场收款核查
（1）售货登记表要与营业表及收款机纸带相等。
（2）商品价格的折扣要有两人签名，５％以上折扣要有柜长或经理签名，发票上也要注明并签名。
（3）凡退货减数或按错收款机的减数均要有两人签名并在售货登记表上注明发票号。